Правила заполнения заявление о ввозе товаров

ФНС РФ в своем письме № АС-37-2/13886@ от 21.10.2010 разъясняет порядок заполнения раздела 3 заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, установленного Протоколом об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств-членов Таможенного союза об уплаченных суммах косвенных налогов от 11.12.2009.

ФНС напоминает, что пунктом 4 Правил заполнения заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, установленных Протоколом об обмене информацией предусмотрено, что раздел 3 Заявления заполняется в следующих случаях:

если обороты (операции) по реализации товаров Продавцом, указанным в разделе 1 Заявления, Покупателю, указанному в разделе 1 Заявления, не являются объектом обложения косвенными налогами в соответствии с законодательством государства — члена Таможенного союза — Продавца, так как местом реализации таких товаров не признается территория государства — члена таможенного союза — Продавца;
при реализации товара Покупателю, указанному в разделе 1 Заявления, через комиссионера, поверенного либо агента.

Учитывая изложенное, в случаях, не предусмотренных указанными Правилами, раздел 3 Заявления не заполняется и, соответственно, не представляется в составе Заявления.

При этом если, в представленном Заявлении в разделе 3 проставлены нули или прочерки, это не является основанием для отказа в проставлении отметки на данном Заявлении.

Источник

Как заполнить книгу покупок при ввозе товаров из ЕАЭС?

Даны разъяснения по вопросу заполнения книги покупок при ввозе товаров в Россию с территории государств-членов ЕАЭС.

Согласно правилам ведения книги покупок, применяемой при расчетах по НДС (утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137), при отражении в книге покупок суммы НДС, уплаченной при ввозе в РФ товаров с территории ЕАЭС, в графе 3 «Номер и дата счета-фактуры продавца» книги покупок указывается номер и дата заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметками налоговых органов об уплате НДС.

Регистрационный номер и дата заявления, присвоенные налоговым органом, отражаются в разделе № 2 заявления либо в форме-сообщения о проставлении отметки.

Структура регистрационного номера заявления представляет собой шестнадцатизначный цифровой код, состоящий из последовательности цифр:

Н Н Н Н Д Д М М Г Г Г Г X X X X

Указанные цифры обозначают:

код налогового органа, который присвоил регистрационный номер (НННН);
дата регистрации заявления (ДДММГГГГ);
порядковый номер записи о регистрации в течение дня (ХХХХ).

Таким образом, в графе 2 «Код вида операции» указывается код «19» (как до, так и после 1 июля 2016г.). При отражении кода вида операции «19» в книге покупок указывать информацию о продавце не обязательно.

В графе 3 «Номер и дата счета-фактуры продавца» указывается регистрационный номер заявления, соответствующий вышеуказанной структуре.

Источник

Заявление о ввозе товаров от покупателя из ЕАЭС

При осуществлении экспорта в страны ЕАЭС: Белоруссия, Казахстан, Армения и Киргизия, нужно подтверждать 0% ставки НДС и предоставить вместе с пакетом документов по сделке заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.

В будущем в ЕАЭС планируется создание единой базы по налоговым и таможенным органам и за счет этого упрощение процедур, но пока экспортёрам приходится запрашивать необходимые документы у контрагентов.

Риски неполучения заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов:

При импорте товара из России иностранный покупатель из ЕАЭС должен сдать заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в налоговые органы, получить отметку о принятии налоговой и передать экземпляр российскому поставщику.

Не всегда удается её получить в том же квартале: ведение бухгалтерского учёта в этих странах ещё сложнее и дороже, чем в России и в практике встречаются случаи, когда бухгалтер «забыл» вовремя оплатить импортный НДС или сдать заявление в налоговые органы, либо есть ошибки в реквизитах или заявлении. Нужно обратить пристальное внимание иностранного заказчика на необходимость в срок оплатить и подать заявление, иначе нулевую ставку не удастся применить по этой сделке в текущем квартале.

Бывает, заказчик не предоставляет какие-либо документы преднамеренно. На практике могут быть разные обстоятельства: фирма обанкротилась или ликвидировалась, либо по своим каким-то убеждениям.

В каждой стране есть базы налогоплательщиков: перечень компаний, их руководителей, учредителей и аффилированных лиц. В России налоговая инспекция требует проверять контрагента на благонадежность.

Уведомление такого вида нужно получить, чтобы убедиться, что НДС уплачен контрагентом

Проверка контрагента в Казахстане

Что касается Казахстана, сложность в том, что доступ к этим данным возможно только через собственный БИН (аналог российского ИНН), то есть ваша компания должна быть зарегистрирована в Казахстане либо придётся запрашивать услугу по предоставлению данных у юридических фирм или адвокатов, что тоже будет являться дополнительными расходами.

Итак, где следует проверить казахстанского контрагента:

Сведения об отсутствии (наличии) налоговой задолженности
Списки плательщиков НДС
Реестр должников по исполнительным производствам
Списки лжепредприятий, признанных решением суда
Списки несостоятельных должников
Справка о признании юридического лица бездействующим или о причастности его участников к бездействующим юридическим лицам
Список налогоплательщиков, находящихся на стадии ликвидации
Поиск по судебным делам в отношении физических лиц
Справка об участии физического лица в юридических лицах, филиалах и представительствах

Если есть какие-либо сомнения, то юристы советуют в таких случаях не только прописывать в договоре штраф на сумму НДС при непредоставлении документов в течение 45 дней после совершения отгрузки, но и брать расписку с руководителя организации об обязательстве предоставления требуемых документов на сумму НДС. Также обязательно нужно указать в контракте место Арбитражного суда – лучше по своему месту нахождения, иначе будут большие дополнительные расходы.

В случае возникновения спорной ситуации нужно обращаться в суд. После получения исполнительного листа можно через министерство юстиции ждать взыскания с должника, либо самостоятельно передать его адвокату, у которого есть проверенные судебные исполнители для более вероятного получения причитающейся суммы.

Возможен вариант обращения непосредственно в налоговую службу Казахстана с уведомлением о неуплате налога контрагентом. Такой способ малоэффективен, потому что потребуется подтверждать факт неуплаты актом сверки с налоговой или декларацией, иначе налоговая не отреагирует.

Также некоторые страховые компании предлагают услугу страхования обязательств по договору и ещё банковская гарантия. Эти способы в некоторых случаях могут дать дополнительные гарантии успешного прохождения сделки и последующего возврата НДС.

Для того чтобы снизить вероятные риски при продажах в Казахстан и другие страны, следует осуществить комплексный подход и предусмотрительность на всех этапах сделки.

Компания ООО «ИФК «Титан74» предлагает российским поставщикам делегировать тяготы внешнеэкономической деятельности.

Источник

ФНС уточнила порядок заполнения заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

если обороты (операции) по реализации товаров Продавцом, указанным в разделе 1 Заявления, Покупателю, указанному в разделе 1 Заявления, не являются объектом обложения косвенными налогами в соответствии с законодательством государства — члена Таможенного союза — Продавца, так как местом реализации таких товаров не признается территория государства — члена таможенного союза — Продавца;
при реализации товара Покупателю, указанному в разделе 1 Заявления, через комиссионера, поверенного либо агента.

Источник