Порядок заполнения заявления о ввозе товаров и уплате

Порядок заполнения заявления о ввозе товаров и уплате

Елизавета Кобрина

Декларация по косвенным налогам составляется российскими организациями-импортёрами товаров из государств ЕАЭС. С 2018 года ФНС утвердила новую форму декларации. В статье расскажем, кто сдает декларацию, какова процедура её заполнения и какие сроки определены для подачи.

Кто сдает декларацию по косвенным налогам

Отечественные компании и предприниматели, которые импортируют товары из Белоруссии, Армении, Киргизии и Казахстана, должны подавать декларацию по косвенным налогам — НДС и акцизам. Форма организации и режим налогообложения не имеют значения, организации на УСН и других спецрежимах тоже уплачивают НДС при ввозе товара. Заплатить налог нужно, даже если ваш партнер не является членом ЕАЭС, но товары импортируются из стран Союза.

Если на протяжении месяца вы не ввозили товары и не оплачивали лизинговые платежи, не нужно составлять декларацию. Заполняйте декларацию за месяц, в котором:

  • приняли импортные товары на учет;
  • настало время лизингового платежа.

Декларация по косвенным налогам 2021

Форму декларации обновили в 2018 году, с тех пор изменений не было. Продолжайте использовать форму, которую утвердила ФНС Приказом от 27.09.2017 г. N СА-7-3/765@. Приказ предусматривает отправление декларации в электронном виде и разъясняет порядок её заполнения.

Заполнение декларации по косвенным налогам

Декларация объединяет в себе платежи по налогу на добавленную стоимость и акцизам. Она включает четыре листа — титульник и три раздела. Титульный лист и первый раздел заполняют все налогоплательщики, принявшие импортные товары на учет, и те, у которых подошел срок лизингового платежа по договору. Второй и третий — только те плательщики налога, которые ввозят подакцизные товары и имеют соответствующие показатели. Третий раздел нужен для расчета сумм акциза по товарам с содержанием этилового спирта.

Титульный лист

  • Укажите ИНН и КПП организации. ИП указывают только ИНН, а в «КПП» ситавят прочерк;
  • если подаете первичную декларацию, ставьте номер корректировки — 0, для уточненной декларации — 1, 2 и далее;
  • налоговый период — месяц, поэтому в соответствующем поле укажите номер месяца «01» — для января, «02» — для февраля и т.д.;
  • заполните поле «предоставляется в налоговый орган» соответствующим кодом, а если подаете декларацию по месту учета — заполните поле «по месту нахождения», указав код 400.
  • в показателе «отчетный год» укажите год налогового периода. Например, в декларации за февраль 2021 года — «2021».
  • в поле «налогоплательщик» приведите полное наименование организации в соответствии с документами или ФИО предпринимателя.

Первый раздел

В верхней части укажите ИНН, КПП и номер страницы. Далее, в соответствующих строках укажите код ОКТМО и КБК платежа, а в строку 030 впишите сумму НДС к уплате. Её рассчитывают путем сложения строк 031–035 первого раздела, каждая из которых отведена под свои цели. Например, 035 для лизинговых платежей, а 033 для товаров, являющихся результатом работ.

  • Строка 032: 4 000 × 20% = 800 рублей
  • Строка 031: 45 000 × 20% = 9 000 рублей
  • Строка 030: 9 000 + 800 = 9 800 рублей.

Соответственно, если вы оплатили товары, являющиеся результатами работ, выплатили товарные кредиты или лизинговые платежи — учитывайте эти расходы при расчете общей суммы налога по строке 030. Стоимость товаров, освобожденных от НДС по гл. 21 НК РФ и ввезенных из стран ЕАЭС, отражается в строке 040.

Второй раздел

Во втором разделе, заполнение строк 010, 020 аналогично первому — указываем ОКТМО, КБК. В строке 030 отражается общая сумма акциза к уплате, рассчитанная как сумма строк 050 второго раздела по соответствующему КБК. В строке 040 укажите код страны, его можно найти в ОКСМ: код Армении — 051, Казахстана — 398, Белоруссии — 112, Киргизии — 417.

В расчете суммы акциза по каждому товару укажите:

  • код вида подакцизного товара из Приложения №5 к Приказу и код единицы измерения, согласно ОКЕИ;
  • если приобрели мотоцикл или авто, укажите в столбце мощность двигателя в лошадиных силах (кВт/0,75), а для товаров с этиловым спиртом — его процентное содержание;
  • объем/количество товара — только для товаров, содержащих этиловый спирт, или автомобилей, мотоциклов. В остальных случаях проставьте прочерк.
  • налоговую базу;
  • в строке 050 — сумму акциза по данному товару.

В декларации может быть несколько разделов два, если стандартного числа строк не хватает, чтобы отразить все показатели.

Третий раздел

Третий раздел заполняйте в случае ввоза спирта этилового из всех видов сырья: денатурированного этилового спирта, спирта-сырца, дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового.

Строки 010-040 заполните аналогично второму разделу. Далее укажите:

  • код вида спирта можно посмотреть в Приложении №5 к порядку заполнения декларации, установленному Приказом ФНС № СА-7-3/765@.
  • код вида подакцизного товара, для производства которого будет использован завезенный этиловый спирт. Если производимая продукция не подакцизный товар, поставьте в графе прочерк.
  • код признака применения ставки акциза на спирт указан в Приложении №6 к порядку заполнения декларации, установленному Приказом ФНС № СА-7-3/765@.
  • налоговую базу в литрах.

В строку 050 внесите сумму акциза, подлежащего уплате в бюджет, в рублях, а в строке 060 укажите номер извещения об уплате авансового платежа или освобождения от него, если такое имеется.

Как сдать декларацию по косвенным налогам в 2021

Отчетный период составляет 1 месяц, поэтому, если вы ввозили товары из стран членов ЕАЭС в течение месяца, на следующий месяц заполните и подайте декларацию. Форму нужно подать до 20 числа месяца, следующего за тем, как импортный товар был принят к учету. Если компания ввозит товары, являющиеся предметом лизинга, то декларацию подают в месяце, следующим за лизинговым платежом.

Декларацию подавайте в налоговую по месту учета. Это можно сделать лично, отправить документ по почте или через ТКС. Если вы решили отнести декларацию самостоятельно, датой представления будет день, когда вы принесли документ в налоговую. При отправке по почте или ТКС день представления совпадает с днем отправки.

Вместе с декларацией налогоплательщику нужно подать пакет документов. Их можно представить в виде заверенных копий с печатью, кроме заявлений на ввоз и уплату налогов. Пакет включает:

  • заявление на ввоз товаров;
  • заявление об уплате косвенных налогов;
  • банковскую выписку, подтверждающую уплату налогов;
  • транспортные документы, счета-фактуры и товаросопроводительную документацию;
  • договор на приобретение импортных товаров;
  • договор поручения, комиссии или агентский.

Оформление счетов-фактур, товарных или товаросопроводительных документов может быть не предусмотрено законодательством контрагента, тогда налоговики не могут их с вас требовать.

Автор статьи: Елизавета Кобрина

Облачный сервис Контур.Бухгалтерия поможет безошибочно подготовить декларацию по косвенным налогам и другие виды отчетности. Отчетность формируется автоматически, а еще вам не придется посещать налоговую инспекцию — вы отправите декларации онлайн. Получите бесплатный доступ к сервису на 14 дней прямо сейчас.

Источник



Заявление о ввозе и уплате косвенных налогов

При ввозе товаров из государств-членов ЕАЭС организация или предприниматель, ввозящие товары, должны представить в ИФНС Налоговую декларацию по косвенным налогам и Заявление о ввозе и уплате косвенных налогов. Посмотрим, в какие сроки, по какой форме подается заявление и зачем нужно такое Заявление о ввозе товаров.

Заявление об уплате косвенных налогов

Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов утверждено Протоколом от 11.12.2009 «Об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств-членов ЕАЭС об уплаченных суммах косвенных налогов». Оно подается в свою ИФНС вместе с Налоговой декларацией по косвенным налогам. Срок подачи – не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров (п. 20 Протокола о порядке взимания косвенных налогов (Приложение N 18) к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014).

Читайте также:  Отметка заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

Заполнение Заявления о ввозе товаров

Заявление состоит из (Приложение N 2 к Протоколу от 11.12.2009):

  • раздела 1 (заполняется всегда);
  • раздела 2 – его заполняет налоговый орган;
  • раздела 3 (заполняется в определенных случаях, например, при покупке товара через посредника);
  • Приложения (заполняется в определенных случаях, например, если в поставке участвует более 3 лиц).

Можно заполнить Заявление о ввозе товаров с помощью специальной программы, размещенной на сайте ФНС.

Отдельное заявление заполняется по каждому договору, по которому ввозились товары, принятые на учет в течение месяца. В то же время, если по одному договору ввозилось несколько партий товара (по разным спецификациям, транспортным, товаросопроводительным документам), то можно включить сведения о всех таких покупках в одно заявление (п. 3 Правил заполнения заявления о ввозе, утв. Протоколом от 11.12.2009).

Как подается Заявление об уплате косвенных налогов

Заявление может быть подано (подп. 1 п. 20 Протокола о порядке взимания косвенных налогов):

  • на бумаге. Тогда в налоговую сдается 4 экземпляра заявления плюс заявление в электронном виде;
  • в электронном виде, подписанное усиленной квалифицированной электронной подписью.

Зачем подается Заявление о ввозе товаров

Налоговая инспекция должна в течение 10 рабочих дней проверить представленное Заявление об уплате косвенных налогов и другие поданные вместе с заявлением документы (выписку банка, подтверждающую уплату налога, транспортные и товаросопроводительные документы и т.д.). Если ошибок нет и заявление сдавалось на бумаге, то инспекция поставит на нем отметку об уплате налога (об освобождении) и вернет импортеру три экземпляра заявления. Два из них надо передать поставщику. С помощью Заявления об уплате косвенных налогов он сможет подтвердить нулевую ставку налога (п. 6 Правил заполнения заявления о ввозе, утв. Протоколом от 11.12.2009).

Если заявление было подано в электронном виде, инспекция направит импортеру также в электронном виде отдельный документ с подтверждением уплаты налогов (освобождения от уплаты). В этом случае импортер пересылает поставщику этот документ в электронном виде или передает на бумаге копии заявления и подтверждающего документа, полученного из инспекции (п. 6 Правил заполнения заявления о ввозе, утв. Протоколом от 11.12.2009).

Если же в поданных документах есть ошибки, то их необходимо исправить путем подачи уточненной Декларации по косвенным налогам, уточненного заявления или иных исправленных документов.

Вычет НДС, уплаченного при ввозе

Если выполняются общие условия для вычета НДС (импортер – плательщик НДС, товары будут использоваться в облагаемых НДС операциях (или при оказании услуг, выполнении работ, местом реализации которых не признается территория РФ), товары приняты к учету), то НДС, уплаченный при ввозе товаров, можно принять к вычету после того, как инспекция подтвердит уплату налога (п. 26 Протокола о порядке взимания косвенных налогов; п. 2 ст. 171 НК РФ).

Источник

Порядок учета операций импорта из стран ЕАЭС в УПП 1.3

Полноценный автоматизированный учет НДС при ввозе товаров из государств Таможенного союза в конфигурации в УПП 1.3 не поддерживается, и в данной редакции развития в этом направлении не планируется.

В случае, если такие операции встречаются систематически, имеет смысл доработать конфигурацию.

Ниже изложены особенности исчисления и уплаты НДС у покупателя при ввозе товаров из стран ЕАЭС на примере типовой конфигурации 1С:Предприятие 8.3 (8.3.15.1830) Управление производственным предприятием, редакция 1.3 (1.3.147.1) .

1. Добавление субсчета 19.10

В целях корректного заполнения Декларации по НДС, предлагаю ввести дополнительный субсчет, на котором будет отображаться НДС, который необходимо начислить и оплатить налоговому органу по месту постановки на учет налогоплательщика при ввозе товаров с территории стран ЕАЭС.

Для этого необходимо зайти в Справочники – Бухгалтерский и налоговый учет – План счетов бухгалтерского учета (см.Рисунок 1):

1.jpg

Рисунок 1. Добавление нового субсчета

Копированием счета 19.05 создать счет 19.10:

Убедившись, что элемент плана счетов скопирован (см. статус: Счет:Создание), вносим изменения в три поля:

Код счета – 19.10;

Код быстрого набора — 1910;

Наименование – НДС, уплачиваемый налоговым органам при ввозе товаров с территории стран ЕАЭС.

В итоге должны получить следующий вид (см. Рисунок 2):

2.jpg

Рисунок 2. Создание субсчета 19.10

В дальнейшем, при работе с операциями по импорту из стран ЕАЭС необходимо использовать данный субсчет.

2. Добавление субсчета 68.33

Копированием счета 68.22 создаем счет 68.33.

Убедившись, что элемент плана счетов скопирован, вносим изменения в поля:

Код счета – 68.33;

Код быстрого набора — 6833;

Наименование – НДС по Импорту.

Виды субконто выбираем следующие:

Виды платежей в бюджет (фонды);

Признак учета для выбранных субконто оставляем — суммовой.

3.jpg

Рисунок 3. Добавление нового субсчета

В итоге должны получить вид, отображенный на рисунке 4:

4.jpg

Рисунок 4. Создание субсчета 68.33

3. Регистрация поступления импортных товаров из стран ЕАЭС

Оформляем поступление товаров из государств-членов ЕАЭС документом «Поступление товаров и услуг» (см. Рисунок 5), заполняя данными из первичных документов контрагента.

При вводе данных важно понимать, что значение «% НДС» обязательно «0 %», а не «Без НДС». Это две принципиально разные ставки. Поле «Сумма НДС», согласно первичным документам поставщика, остается пустым.

Для учета НДС выбираем ранее созданный счет 19.10 «НДС, уплачиваемый налоговым органам при ввозе товаров с территории стран ЕАЭС».

5.jpg

Рисунок 5. Документ «Поступление товаров и услуг» с видом операции «Покупка, комиссия»

Регистрируя счет-фактуру необходимо обратить внимание на код вида операции. Он должен быть – 19 «Ввоз товаров из Евразийского экономического союза» (см.Рисунок 6).

6.jpg

Рисунок 6.Регистрация счет-фактуры к документу «Поступление товаров и услуг»

В результате оформления документа «Поступление товаров и услуг» получим проводки отображенные на Рисунке 7:

7.jpg

Рисунок 7. Результат оформления документа «Поступление товаров и услуг»

4. Начисление НДС подлежащего уплате по ввезенному товару

При ввозе товаров в Россию из Белоруссии, Казахстана, Армении или Киргизии организации и ИП должны перечислить импортный НДС не на таможню, а в свою ИФНС, а также представить соответствующую декларацию.

Сумма НДС определяется по следующей формуле:

Сумма импортного НДС = Налоговая база * Ставка НДС

Налоговая база = Стоимость приобретенных товаров, увеличенная на сумму акцизов (если приобретены подакцизные товары).

Начисление НДС к уплате в бюджет формируем документом «Операция (бухгалтерский и налоговый учет) (см. Рисунок 8):

— Налог (взносы): начислено / уплачено

— Счет-фактуру полученный (созданный при поступлении товара)

— Счет-фактуру полученный (созданный при поступлении товара)

Для рассматриваемого примера сумма НДС по ввезенному импортному товару, подлежащая уплате в бюджет составляет:

9 100 руб. = 45 500 руб. * 20%

8.jpg

Рисунок 8. Документ «Операция (бухгалтерский и налоговый учет)»

5. Уплата начисленной суммы НДС в бюджет

НДС при импорте товаров из стран ЕАЭС уплачивается не позднее срока представ­ления соответствующей декларации. Например, если товар ввезен в Россию в январе 2021 г., то перечислить ввозной НДС нужно не позднее 22.02.2021г.

Читайте также:  Заявление на ввоз импортных товаров

При перечислении платежей по данному налогу в поле 104 платежного поручения указываются следующие КБК (см.Рисунок 9).

9.jpg

Рисунок 9. КБК по НДС

Для выполнения данной операции необходимо создать документ «Платежное поручение» (Примечание: платежное поручение составляется по каждому оформленному заявлению о ввозе товаров) с указанием (см. Рисунок 11 и Рисунок 12):

— суммы начисленного НДС, которая к данному этапу отображается в ОСВ по кредиту счета 68.33 в разрезе конкретного поступления (см. Рисунок 10);

10.jpg

Рисунок 10. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 68.33

— статьи движения денежных средств – «Уплата налогов и сборов»;

— ранее созданного счета учета налога «68.33» с заполнением трех субконто:

Виды платежей в бюджет (фонды) – «Налог (взносы): начислено / уплачено;

11.jpg

Рисунок 11. Документ «Платежное поручение (исходящее)»

12.jpg

Рисунок 12. Документ «Платежное поручение (исходящее)». Заполнение КБК

В результате операций уплаты НДС по импорту получим результат отображенный на Рисунке 13.

ОСВ счета 68.33 примет следующий вид:

13а.jpg

13б.jpg

Рисунок 13. Проводки и оборотно-сальдовая ведомость по счету 68.33 в результате уплаты НДС

6. Составление заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

В этот же срок налогоплательщик обязан представить в налоговый орган соответствующую налоговую декларацию (п. 20 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение N 18 к Договору о ЕАЭС)). Вместе с ней представляется пакет документов, предусмотренный пунктом 20 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение N 18 к Договору о ЕАЭС). В него входят заявление о ввозе товаров по форме, утвержденной Протоколом от 11.12.09 «Об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств-членов Евразийского экономического союза об уплаченных суммах косвенных налогов». Если оно подается в бумажной форме, заполнить его требуется в четырех экземплярах (пп. 1 п. 20 Протокола). Кроме того, нужно сдать копию банковской выписки, подтверждающей уплату НДС, договора (контракта), на основании которого куплено ввозимое имущество, транспортных, товаросопроводительных и иных документов, подтверждающих ввоз товара, если таковые составлялись, и счета-фактуры иностранного продавца, если таковой выставлялся.

Формирование заявления о ввозе товаров производится в программе (при Полном интерфейсе): Справочники – Бухгалтерский и налоговый учет – Регламентированные отчеты – Журнал – Налоговая отчетность.

Автоматическое заполнение не предусмотрено типовым функционалом программы. Все необходимые реквизиты вносятся ручным способом (см. Рисунок 14)

14.jpg

Рисунок 14. Документ » Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов»

Создание Декларации по косвенным налогам осуществляется так же из журнала Регламентированных отчетов.

Заполнение декларации производится также ручным способом. В рассматриваемом примере статьи начисленную сумму НДС по ввезенным в январе 2021 г. товарам из Республики Беларусь в размере 9100 руб. отражаем по строке 031(см.Рисунок 15) в разделе 1 Декларации по косвенным налогам при ввозе товаров из государств-членов ЕАЭС за январь 2021 г. Строка 30 заполняется автоматически.

15.jpg

Рисунок 15. Регламентированный отчет » Косвенные налоги при импорте товаров»

7. Отражение НДС к вычету, после получения отметки от налогового органа в Заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

В соответствии с п. 26 Протокола о косвенных налогах организация — импортер имеет право принять к вычету сумму НДС, фактически уплаченную при ввозе товаров, в порядке, предусмотренном законодательством государства-члена ЕАЭС, на территорию которого импортированы товары.

Согласно пп. 2 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ при ввозе товаров на территорию РФ налоговый вычет производится после принятия товаров на учет и при наличии документов, подтверждающих уплату НДС.

Отражаем данное событие (получения права на вычет) через документ «Отражение НДС к вычету». Для этого на основании ранее введенного документа «Счет-фактура полученный» создаем документ «Отражение НДС к вычету» (см.Рисунок 16):

16.jpg

Рисунок 16. Документ «Счет-фактура полученный»

В созданном документе (см.Рисунок 17):

1. Устанавливаем галочки:

Использовать как запись книги покупок;

17.jpg

Рисунок 17. Документ «Отражение НДС к вычету» (вкладка «Товары и услуги»)

2. Указываем счет учета 19.10.

3. Выбираем ставу НДС

4. Указываем сумму НДС в размере уплаченного и подтвержденного заявлением об уплате косвенных налогов.

5. Указываем событие: «Уплачен на таможне»

6. На вкладке «Документ оплаты» добавляем «Платежное поручение исходящее», выбрав документ оплаты налога (см.Рисунок 18):

18.jpg

Рисунок 18. Документ «Отражение НДС к вычету» (вкладка «Документы оплаты»)

7. На вкладке «Счет-фактура» (см.Рисунок 19) проверяем наличие кода вида операции : 19

19.jpg

Рисунок 19. Документ «Отражение НДС к вычету» (вкладка «Счет-фактура»)

Результатом проведения данного документа будет проводка Дт 68.02 Кт 19.10 (см.Рисунок 20):

20.jpg

Рисунок 20. Результат проведения документа «Отражение НДС к вычету»

ОСВ сч.19.10 примет вид (см.Рисунок 21):

21.jpg

Рисунок 21. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 19.10 после проведения документа «Отражение НДС к вычету»

А на сч.68.02 появится сумма подлежащая вычету (см.Рисунок 22):

22.jpg

Рисунок 22. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 68.02 после проведения документа «Отражение НДС к вычету»

В соответствии с пп. «е» п. 6 Правил ведения книги покупок, утв. Постановлением № 1137, при ввозе на территорию РФ с территории государства-члена ЕАЭС товаров, в отношении которых взимание НДС осуществляется налоговыми органами, в графе 3 книги покупок указываются номер и дата заявления о ввозе товаров с отметками налоговых органов об уплате НДС. При этом согласно разъяснениям представителей ФНС России в данном случае под номером и датой заявления о ввозе товаров следует понимать регистрационный номер и дату проставления на заявлении о ввозе товаров отметки налоговым органом.

Вносимый регистрационный номер представляет собой шестнадцатизначный цифровой код, состоящий из последовательности цифр слева направо (письмо ФНС России от 21.03.2016 № ЕД-4-15/4611@):

4 цифры — код налогового органа, который присвоил этот регистрационный номер (НННН);

8 цифр — дата регистрации заявления (ДДММГГГГ);

4 цифры — порядковый номер о регистрации в течение дня (ХХХХ).

Обращаем внимание, что функционал программы не обеспечивает отображение номера Заявления об уплате косвенных налогов в книге покупок. Вместо этого отображается № и дата платежного поручения по уплате данного налога. Рекомендуем обратится в свою ИФНС для получения информации о допущении такой ситуации и принятии декларации с указанием номера п/п, а не Заявления.

В случае недопустимости данной ситуации возможны варианты:

1) Проверить возможность ручного редактирования данной графы при загрузке декларации и книги покупок в программе предоставляемой оператором ЭДО;

2) Доработать конфигурацию.

8. Формирование отчетных документов, после оплаты и получения отметки от налогового органа в Заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

При подготовке Декларации по НДС необходимо сформировать книгу покупок. Данная операция вызывается из меню: Документы – Ведение книги покупок – Формирование записей книги покупок.

Несмортя на то, что ранее, документом «Отражение НДС к вычету» рассматриваемый импортный НДС был принят к отображению в книге покупок, тем не менее, для корректного заполнения записей в регистр «НДС предъявленный», по рассматриваемому импорту, при формировании книги покупок необходимо оставить данные, заполненные по рассматриваемой поставке (см. Рисунок 23):

Читайте также:  Ввоз в страну из за границы иностранных товаров технологии капиталов услуг это

Код вида операции 19;

Поступление товаров и услуг (выбираем рассмативаемое поступление);

23.jpg

Рисунок 23. Документ «Формирование записей книги покупок»

В результате по рассматриваемому импорту будет сформировано движение по регистру «НДС Предъявленный» (см.Рисунок 24), движений по регистру «Журнал проводок (бухгалтерский учет)» по рассматриваемому импорту не будет.

24.jpg

Рисунок 24. Движение по регистру «НДС Предъявленный» по рассматриваемой импортной поставке

При заполнении Декларации по НДС необходимо вручную отразить уплаченный косвенный налог по строке 160 раздела 3. Благодаря созданному отдельному субсчету 68.33 достаточно легко можно найти необходимую для отражения сумму (см. Рисунок 25).

Созданный субсчет 19.10, позволяет при заполнении Декларации по НДС автоматически исключить импортный НДС из строки 120.

25.jpg

Рисунок 25.Применение созданных новых субсчетов 19.10 и 68.33 при формировании регламентированного отчета «Декларация по НДС»

Раздел 8 в рассматриваемой ситуации будет заполнен следующим образом (см.Рисунок 26):

26.jpg

Рисунок 26. Раздел 8 («Книга покупок») регламентированного отчета «Декларация по НДС»

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ, что функционал программы не обеспечивает отображение номера Заявления об уплате косвенных налогов в книге покупок. Вместо этого отображается № и дата платежного поручения по уплате данного налога. Рекомендуем обратится в свою ИФНС для получения информации о допущении такой ситуации и принятии декларации с указанием номера п/п, а не Заявления.

Запустив проверку программа проверит контрольное соотношение строки 160 раздела 3 и НДС с кодом 19 по разделу 8. В случае отличия сумм программа укажет на расхождения (см.Рисунок 27):

27.jpg

Рисунок 27. Результат проверки регламентированного отчета «Декларация по НДС» (при наличии ошибок)

При устранении расхождений данная ошибка исчезает (см.Рисунок 28).

28.jpg

Рисунок 28.Результат проверки регламентированного отчета «Декларация по НДС» (при отсутствии ошибок)

Статью подготовила Вылегжанина Яна, младший консультант по внедрению 1С компании «Инфософт»

Источник

Заявление о ввозе товаров от покупателя из ЕАЭС

При осуществлении экспорта в страны ЕАЭС: Белоруссия, Казахстан, Армения и Киргизия, нужно подтверждать 0% ставки НДС и предоставить вместе с пакетом документов по сделке заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.

В будущем в ЕАЭС планируется создание единой базы по налоговым и таможенным органам и за счет этого упрощение процедур, но пока экспортёрам приходится запрашивать необходимые документы у контрагентов.

Риски неполучения заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов:

При импорте товара из России иностранный покупатель из ЕАЭС должен сдать заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в налоговые органы, получить отметку о принятии налоговой и передать экземпляр российскому поставщику.

Не всегда удается её получить в том же квартале: ведение бухгалтерского учёта в этих странах ещё сложнее и дороже, чем в России и в практике встречаются случаи, когда бухгалтер «забыл» вовремя оплатить импортный НДС или сдать заявление в налоговые органы, либо есть ошибки в реквизитах или заявлении. Нужно обратить пристальное внимание иностранного заказчика на необходимость в срок оплатить и подать заявление, иначе нулевую ставку не удастся применить по этой сделке в текущем квартале.

Бывает, заказчик не предоставляет какие-либо документы преднамеренно. На практике могут быть разные обстоятельства: фирма обанкротилась или ликвидировалась, либо по своим каким-то убеждениям.

В каждой стране есть базы налогоплательщиков: перечень компаний, их руководителей, учредителей и аффилированных лиц. В России налоговая инспекция требует проверять контрагента на благонадежность.

Уведомление такого вида нужно получить, чтобы убедиться, что НДС уплачен контрагентом

Проверка контрагента в Казахстане

Что касается Казахстана, сложность в том, что доступ к этим данным возможно только через собственный БИН (аналог российского ИНН), то есть ваша компания должна быть зарегистрирована в Казахстане либо придётся запрашивать услугу по предоставлению данных у юридических фирм или адвокатов, что тоже будет являться дополнительными расходами.

Итак, где следует проверить казахстанского контрагента:

  • Сведения об отсутствии (наличии) налоговой задолженности
  • Списки плательщиков НДС
  • Реестр должников по исполнительным производствам
  • Списки лжепредприятий, признанных решением суда
  • Списки несостоятельных должников
  • Справка о признании юридического лица бездействующим или о причастности его участников к бездействующим юридическим лицам
  • Список налогоплательщиков, находящихся на стадии ликвидации
  • Поиск по судебным делам в отношении физических лиц
  • Справка об участии физического лица в юридических лицах, филиалах и представительствах

Если есть какие-либо сомнения, то юристы советуют в таких случаях не только прописывать в договоре штраф на сумму НДС при непредоставлении документов в течение 45 дней после совершения отгрузки, но и брать расписку с руководителя организации об обязательстве предоставления требуемых документов на сумму НДС. Также обязательно нужно указать в контракте место Арбитражного суда – лучше по своему месту нахождения, иначе будут большие дополнительные расходы.

В случае возникновения спорной ситуации нужно обращаться в суд. После получения исполнительного листа можно через министерство юстиции ждать взыскания с должника, либо самостоятельно передать его адвокату, у которого есть проверенные судебные исполнители для более вероятного получения причитающейся суммы.

Возможен вариант обращения непосредственно в налоговую службу Казахстана с уведомлением о неуплате налога контрагентом. Такой способ малоэффективен, потому что потребуется подтверждать факт неуплаты актом сверки с налоговой или декларацией, иначе налоговая не отреагирует.

Также некоторые страховые компании предлагают услугу страхования обязательств по договору и ещё банковская гарантия. Эти способы в некоторых случаях могут дать дополнительные гарантии успешного прохождения сделки и последующего возврата НДС.

Для того чтобы снизить вероятные риски при продажах в Казахстан и другие страны, следует осуществить комплексный подход и предусмотрительность на всех этапах сделки.

Компания ООО «ИФК «Титан74» предлагает российским поставщикам делегировать тяготы внешнеэкономической деятельности.

Источник

При импорте нужно представить заявление

При ввозе в РФ предметов лизинга с территории государств – членов Таможенного союза отдельные графы заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов заполняются на основании инвойса и иных документов.

Заявление представляется в налоговую

Его форма утверждена Протоколом об обмене информацией, от 11 декабря 2009 г. (далее — Протокол об обмене информацией).

Этот документ необходимо оформить и при ввозе предметов лизинга.

Организация представляет заявление в налоговую инспекцию по месту постановки на учет. Причем в четырех экземплярах на бумажном носителе, а также в электронном виде. Документ нужно передать не позднее 20-го числа следующего месяца после наступления срока лизингового платежа по графику. Один экземпляр заявления остается у инспекторов, а остальные три с отметкой, подтверждающей уплату косвенных налогов, возвращаются компании.

При заполнении заявления, помимо сведений из договоров (контрактов), используются также данные из информационных сообщений. На каждом листе заявления указывается номер и дата его заполнения. Заявление подписывает руководитель организации (или ее представитель) и главный бухгалтер.

Также нужно представить пакет подтверждающих документов. Это копии договора лизинга со всеми приложениями, транспортные или товаросопроводительные документы, счета-фактуры, инвойсы.

Документ состоит из трех разделов

  • наименование товара на основании счета-фактуры или транспортных (товаросопроводительных) документов;
  • код товара;
  • единицу измерения;
  • количество;
  • стоимость;
  • дату принятия товара на учет.

Важно запомнить

При импорте товаров с территории Белоруссии и Казахстана необходимо представить специальное заявление. Вместе с подтверждающими документами оно направляется в налоговую инспекцию по месту постановки компании на учет.

Источник