Что такое сертификация аудиторов

Что такое сертификация аудиторов

Рано или поздно специалист, имеющий хоть какое-то отношение к бухгалтерскому учету, задумывается, а не стать ли ему аудитором? Но для этого необходимо наличие квалификационного аттестата. Наш эксперт задался целью получить этот документ.

Елена Соколова, эксперт журнала

Выбирай.

А вот о качестве предоставляемых там знаний по телефону судить трудно – помочь в этом могут только те счастливцы, которые уже окончили подобные курсы. К сожалению, таких знакомых у меня нет, поэтому пришлось воспользоваться интернетом. На специализированных сайтах есть форумы, где можно найти отзывы аудиторов о качестве лекций в том или ином заведении. Правда, не факт, что эти отзывы объективны.

После того как я выбрала учебное заведение, мне предстояло явиться туда с документами и заключить договор. А документы требовались такие: заверенная у нотариуса копия диплома, копия трудовой книжки (ее можно заверить по месту работы), копия свидетельства о присвоении ИНН, заявление о допуске к аттестации и квитанция об оплате «экзаменационного» взноса в сумме 2 тысяч рублей. Вообще-то принести все эти бумаги следовало до начала лекций, но нам разрешили сделать это в течение первой недели обучения.

Первый раз в первый класс

Всего в расписании значилось пять дисциплин: кроме «Финансов» еще «Налоги», «Аудит», «Бухгалтерский учет» и «Право». Преподавательский состав состоял в основном из профессоров – преподавателей вузов. Практикующий специалист вел только курс по «Аудиту». Возможно, именно поэтому его лекции были более интересны, чем остальные. А вообще мне как специалисту, проработавшему некоторое время в бухгалтерской сфере, особых знаний занятия не дали. Мало того, что наши наставники-теоретики в основном пересказывали нормативные акты и учебники, которые можно купить в любом магазине, некоторая информация была еще и устаревшей. На наши возмущенные возгласы лектор отвечал, что в самих тестах могут попасться «старые» вопросы, а Минфин оставляет их намеренно, поскольку аудитор проверяет прошлые периоды и знать такие нормы обязан.

Хотя какую-то пользу от посещения УМЦ я все же получила (так сказать, для общего развития). Например, теперь знаю, что такое «эффект финансового рычага» и как его рассчитывать. А если честно, не представляю, зачем это нужно аудитору. Такая информация полезна, скорее, экономисту. Кстати говоря, в нашей группе были и такие, кто вовсе не ходил на лекции. Они просто брали у добросовестных «однокашников» конспекты и ксерокопировали.

Проверка на прочность

Затем нам выдали документ, свидетельствующий об окончании обучения, и отвели месяц на подготовку к заключительному этапу, предупредив, что главное – пройти тестирование, потренироваться в котором нам дали за неделю до этого знаменательного события. Отмечу, что пробный тест большинство из нас заполнили неудачно.

Вот здесь я хотела бы дать совет тем, кто собирается «сдавать на аудитора»: перед экзаменами неплохо было бы взять отпуск или отгулы для того, чтобы как следует подготовиться, а точнее, написать шпаргалки или отсканировать их с конспектов. Правда, рисковать и пользоваться ими прямо в аудитории не стоит – она оборудована камерами видеонаблюдения, и неизвестно, включены они или нет. Вместо этого попробуйте отпроситься на несколько минут.

Консультироваться с коллегами тоже не возбраняется, но где гарантия того, что сосед знает предмет лучше, чем вы?

Сам тест состоит из 50 вопросов (по 10 на дисциплину), и у каждого «студента» свой вариант. Правильно надо ответить как минимум на 43 из них. Неприятно удивило то, что мне (и не только мне) попалось несколько совершенно незнакомых вопросов, которых в розданных нам тестах не было и в помине. К счастью, их было немного, поэтому в лимит неправильно отвеченных (7 из 50) я уложилась. Но об этом, естественно, узнала только вечером, когда нам объявили результаты. В общей сложности экзамен завершился удачно для 60–70 процентов потенциальных аудиторов.

Однако успокаиваться было рано, поскольку через два дня нам предстояло пройти еще и устно-письменные «испытания». На консультации, которая проводилась сразу же после того, как объявили результаты тестирования, нам раздали экзаменационные билеты и задачи (естественно, все это под большим секретом). Мы же в свою очередь распределили между собой весь полученный материал, дабы не делать всем одну и ту же работу (искать ответы на все вопросы). Двух дней вполне хватило на то, чтобы подготовить две-три шпаргалки. К сожалению, лекций для этого было недостаточно, поскольку преподаватели, как потом выяснилось, не успели дать полный объем информации. Поэтому пришлось покопаться в учебниках, интернете и справочно-правовых базах.

В итоге на экзамен мы пришли во всеоружии. Нам даже удалось договориться (причем бесплатно, хотя поговаривали, что такие «услуги» обойдутся группе в 3 тысячи рублей) с секретарем, чтобы каждому попался «нужный» билет. Осталось только составить список фамилий с номерами «понравившихся» билетов и переписать приготовленные ответы на «экзаменационные» листы. Естественно, в таких условиях не сдать экзамен было бы просто неприлично.

Ну и, конечно, не обошлось без угощений для комиссии (около 500 рублей с каждого). Зато благодаря «столу» председатель комиссии практически не присутствовал на экзамене. Как ушел «угощаться», так и пропал. Появился лишь на следующий день (экзамен проходит два дня), да и то лишь для того, чтобы подвести итоги.

Сдам в аренду. аттестат

Звонки стали поступать буквально на следующий день. Одни предлагали реальную работу по совместительству, за которую готовы были платить по 30–70 долларов за один день проверки. Это мне не подходило, поскольку отрываться от основной работы я не собиралась. Другие предлагали продать им копию аттестата, причем цены называли разные – от тысячи рублей в месяц (зарплата, начисляемая официально) до 9 тысяч рублей за год «проката» документа. В итоге я «оформилась» на три фирмы и полностью окупила свои затраты на обучение.

Виноват ли учебный центр?

Получить квалификационный аттестат аудитора могут не все, а только те, кто имеет высшее экономическое или юридическое образование. Причем вуз обязательно должен иметь государственную аккредитацию. Помимо этого претенденту необходимо проработать в экономической или юридической сфере не меньше трех лет, о чем сказано в Федеральном законе от 7 августа 2001 г. № 119-ФЗ «Об аудиторской деятельности». Как правило, подтверждающие документы собирает учебный центр, который готовит специалистов к экзаменам, и по идее именно он должен следить за тем, чтобы кандидат отвечал вышеназванным условиям. А если сотрудники центра за этим не проследили? Человек заплатил деньги, прослушал курсы, успешно прошел тестирование, сдал экзамены и не получил аттестат по причине, например, недостаточного стажа или «неаккредитованности» вуза. Можно ли тогда предъявить претензии к учебному центру?

Сергей Семешкин, генеральный директор юридической фирмы «Джей-компания»:
– Учебный центр не несет в этом случае никакой ответственности, и предъявить к нему какие-то претензии нельзя. Ведь свою обязанность по подготовке специалиста к тестированию и экзамену он исполнил. А то, что гражданин не подходит по требованиям, в большей степени его проблемы. Надо было прочитать закон.

Поэтому, оплачивая обучение, не забывайте об этих нормах закона, иначе зря потратите деньги, время и нервы.

Источник



Для чего нужен сертификат аудитора?

Действующее российское законодательство в области сертификации пока не содержит положений о проведении проверки квалификации аудиторов с выдачей удостоверения. Однако экономика России все более тесно интегрируется с международной, что влечет формирование новых требований в этой области. Одним из таких вызовов является расширяющийся рынок международных систем сертификации – например, ISO и других. В этой связи в отечественной экономике растет спрос на специалистов, которые проводят проверку предприятий на соответствие требованиям таких систем. На сегодняшний день это основной ответ на вопрос о том, для чего сертификат соответствия аудитора может потребоваться российскому специалисту.

Сертификат соответствия аудитора: для чего он нужен

Согласно экспертной статистике наибольшей востребованностью со стороны российского рынка товаров характеризуются следующие системы проверки качества:

  • ISO 9000, которая представляет собой оценку эффективности менеджмента в организации;
  • ISO 14000, которая оценивает экологическую безопасность производства;
  • ISO 22000, известная также как HACCP, которая применяется в пищевой промышленности;
  • ISO 50000, используемая для проверки энергоэффективности предприятия;
  • другие системы контроля качества.

Практически все эти системы представлены в двух вариантах. Оригинальный набор критериев, который используется в международной практике, формулируется Международной организацией по стандартизации (ISO). Для применения в российских реалиях эти стандарты модернизируются и уточняются в форме национальных систем ГОСТ Р. В зависимости от своей квалификации аудитор может проверять компанию на соответствие одной или нескольким системам.

Получение аудиторских документов

Подготовка независимых аудиторов в России проводится специализированными обучающими организациями. После прохождения курса обучения они сдают экзамен и получают квалификационное удостоверение, что дает им право проводить проверки на действующих предприятиях. Следует учитывать, что это удостоверение может различаться по объему предоставляемых полномочий. В зависимости от объема пройденного курса аудиторы получают возможность проведения двух видов проверок:

Источник

Обучение на сертификационного аудитора по ISO 9001

Прежде всего, есть обязательные требования к компетентности аудиторов, которые проводят сертификационные проверки и добровольные, выполняющие роль некоего ориентира для компаний, которые занимаются оценкой соответствия в том, к чему необходимо стремиться для достижения лучшего качества работы. Обязательными требованиями можно назвать «Критерии аккредитации органов по сертификации и испытательных лабораторий (центров) и требования к ним» (смотрите подробнее о других требованиях здесь, – ред.). Именно по этим «Критериям…» Федеральная служба по аккредитации (Росаккредитация, – ред.) принимает решение о выдаче органу по сертификации аттестата аккредитации в определенной области аккредитации. Без этого документа он не может предоставлять услуги. По поводу персонала в документе сказано, что компания, которая претендует на оказание услуг сертификации, должна иметь в своем составе не менее трех работников, участвующих в работах по подтверждению соответствия. Эти специалисты должны иметь высшее, среднее профессиональное или дополнительное образование в области аккредитации, на которую претендует сертификационная компания и должны иметь опыт работы. Естественно, эти требования распространяются и на внешних аудиторов систем менеджмента качества, которые работают в любом органе по сертификации.

Упомянутые здесь добровольные стандарты – это нормативные документы по внешним аудитам, выпущенные авторитетными международными организациями. Так как Россия не является членом наиболее авторитетных международных организаций по аккредитации, то для российских органов по сертификации выполнение этих требований носит добровольный характер. Но тем легче сразу определить, кто предоставляет наиболее качественные услуги на рынке, ведь стандарты, о которых идет речь, являются обобщением эффективного мирового опыта в области оценки соответствия. В случае с системами менеджмента качества по ISO 9001 следует, в первую очередь, упомянуть стандарт ISO 19011, весь раздел №7 которого посвящен компетентности аудиторов. Итак, согласно стандарту аудитор должен обладать специальными знаниями в той области, в которой он проводит аудит. Также он должен владеть сведениями, которые нужны всем аудиторам, вне зависимости от того, чем конкретно они занимаются: к такого рода знаниям относятся, например, принципы, навыки и практические методы аудита, умение составлять планы и отчеты проверки, навык оценки факторов, которые могут оказать влияние на объективность аудита и ряд других знаний. Согласно ISO 19011, аудитор должен иметь определенные личные качества, среди них в нормативе названо упорство, решительность, но в то же время и дипломатичность. В стандарте перечислены аспекты, которые необходимо учитывать в принятии решения, связанного с компетентностью проверяющих, и дана последовательность действий, которая позволит определить: кто именно нужен и как повышать его квалификацию со временем. Руководитель должен обладать дополнительными навыками, связанными с его положением, кроме того, ISO 19011 постулирует, что члены аудиторской группы не должны иметь одинаковые знания, важно, чтобы деятельность каждый раз выполнялась компетентным специалистом. Отличие внешнего аудитора систем менеджмента качества от внутренних заключается в том, что внешний проверяющий обладает определенной властью, сертификационная организация основывает свое решение о выдаче сертификата, во многом, основываясь на его данных и его выводах, отсюда особая ответственность, которая лежит на этом специалисте.

Обучением внешних аудиторов, или экспертов-аудиторов, занимаются профессиональные ассоциации, консалтинговые компании, сами органы по сертификации, поскольку требования к таким профессионалам могут значительно расходиться в зависимости от конкретной системы добровольной сертификации. Как правило, удостоверение о прохождении обучения можно получить после окончания курсов, которые могут продолжаться 10-20 дней. Однако для того, чтобы стать аудитором органа по сертификации обычно требуется и высшее образование, и опыт работы. Тот опыт, о котором говорится в требованиях Росаккредитации начинающие специалисты получают в качестве стажеров. Удостоверение или сертификат эксперта-аудитора кандидаты на должность получают после стажировки и экзамена. В США и ЕС достаточно развита система аккредитации аудиторов органов по сертификации, ее проводят госструктуры или профессиональные ассоциации, что-то подобное есть и в России. Например, добровольную аккредитацию внешних аудиторов СМК осуществляют в «Регистре системы сертификации персонала» (РССП, – ред.). Добросовестный орган по сертификации тщательно документирует компетентность своего специалиста, и если вы хотите определить, подходит ли вам данный конкретный аудитор, вы можете запросить анкету с информацией о его образовании и опыте (Читайте о том, как выбрать орган по сертификации здесь, – ред.).

Источник

Статья 15. Аттестация на право осуществления аудиторской деятельности

1. Аттестация на право осуществления аудиторской деятельности (далее — аттестация) — проверка квалификации физических лиц, желающих заниматься аудиторской деятельностью. Аттестация осуществляется в форме квалификационного экзамена. Лицам, успешно сдавшим квалификационный экзамен, выдается квалификационный аттестат аудитора. Квалификационный аттестат аудитора выдается без ограничения срока его действия.

ГАРАНТ:

См. Временное положение о системе аттестации, обучения и повышения квалификации аудиторов в Российской Федерации, утвержденное приказом Минфина РФ от 12 сентября 2002 г. N 93н

2. Обязательными требованиями к претендентам на получение квалификационного аттестата аудитора являются:

наличие документа о высшем экономическом и (или) юридическом образовании, полученном в российских учреждениях высшего профессионального образования, имеющих государственную аккредитацию, либо наличие документа о высшем экономическом и (или) юридическом образовании, полученном в образовательном учреждении иностранного государства, и свидетельства об эквивалентности указанного документа российскому документу государственного образца о высшем экономическом и (или) юридическом образовании;

наличие стажа работы по экономической или юридической специальности не менее трех лет.

Дополнительные требования к претендентам на получение квалификационного аттестата аудитора, а также порядок проведения аттестации на право осуществления аудиторской деятельности, перечень документов, подаваемых вместе с заявлением о допуске к аттестации, количество и типы аттестатов, программы квалификационных экзаменов и порядок их сдачи определяются уполномоченным федеральным органом.

ГАРАНТ:

См. приказ Минфина РФ от 30 августа 2002 г. N 193 «О конкурсном отборе организаций для технического обеспечения этапа тестирования квалификационного экзамена на получение квалификационного аттестата аудитора (с использованием телекоммуникационных средств связи)»

3. Каждый аудитор, имеющий квалификационный аттестат, обязан в течение каждого календарного года начиная с года, следующего за годом получения аттестата, проходить обучение по программам повышения квалификации, утверждаемым уполномоченным федеральным органом. Обучение по программам повышения квалификации осуществляется лицами, имеющими лицензию на осуществление образовательной деятельности.

ГАРАНТ:

Об отдельных вопросах повышения квалификации аудиторами см. письмо Минфина РФ от 18 июля 2002 г. N 28-01-05/1239, письмо Минфина РФ от 17 июня 2003 г. N 28-04-02/1248/СШ

Источник

Квалификационный аттестат аудитора

Для того, чтобы заниматься аудиторской деятельностью, недостаточно просто получить соответствующее образование. Необходимо соответствовать сразу нескольким требованиям, а главное – получить документ, подтверждающий право проводить аудит. Квалификационный аттестат аудитора выдается в установленном порядке. О нем и поговорим в данной статье.

Кто такой аудитор

Как уже было сказано в начале, аудитор – это не просто выпускник вуза по направлению «аудит». Согласно Закону от 30.12.2008 N 307-ФЗ (далее – Закон), который содержит основные положения об аудиторской деятельности, аудитор:

  • имеет соответствующий квалификационный аттестат;
  • состоит в саморегулируемой организации аудиторов;
  • внесен в реестр аудиторов и аудиторских организаций.

Задачей аудитора и собственно аудита является независимая проверка бухгалтерской (финансовой) отчетности проверяемого лица для установления ее достоверности.

Как получить аттестат аудитора

Согласно ст. 11 Закона квалификационный аттестат аудитора выдается соответствующей саморегулируемой организацией (СРО) при условии, что претендент на его получение:

  • сдал экзамен;
  • имеет стаж работы в сфере аудита или бухучета более трех лет. При этом из последних трех лет не менее двух должно приходиться на работу в организации, специализирующейся на аудиторской деятельности.

К квалификационному экзамену допускаются только те лица, которые имеют высшее образование по аккредитованной государством образовательной программе.

Экзамен является платным и проводится единой комиссией, сформированной СРО аудиторов в установленном законом порядке. Комиссия должна быть независимой и объективной.

Отказать в выдаче аттестата могут по следующим основаниям:

  • претендент не сдал экзамен и(или) не имеет необходимого опыта работы в сфере аудита;
  • образование претендента не соответствует установленным требованиям;
  • претендент обратился за выдачей аттестата спустя более год после сдачи экзамена.

Срок действия аттестата не ограничен, однако аудитор обязан ежегодно проходить обучение, предусмотренное утвержденными СРО программами повышения квалификации.

Аннулирование аттестата

СРО может принять решение об аннулировании квалификационного аттестата своего члена, если:

  • документ получен на основании подложных документов либо лицом, не соответствующим требованиям, указанным в предыдущем разделе статьи;
  • вступившим в силу приговором суда аудитор лишен права заниматься аудиторской деятельностью на определенный срок;
  • аудитор нарушил принципы независимости аудиторов и аудиторских организаций или аудиторскую тайну;
  • аудитор систематически нарушает требования Закона или действующих стандартов аудиторской деятельности;
  • заключение аудитора признано заведомо ложным в установленном порядке;
  • аудитор не занимается аудиторской деятельностью на протяжении последних трех лет, за исключением отдельных случаев, указанных в Законе;
  • аудитор без уважительной причины не исполняет обязанность по прохождению обучения по программам повышения квалификации;
  • аудитор уклоняется от прохождения внешнего контроля качества своей работы.

Аудитор может оспорить аннулирование аттестата в суде в течение трех месяцев.

Лицо, лишенное аттестата в связи с нарушениями законодательства, может повторно сдать квалификационный экзамен не ранее чем через три года после аннулирования аттестата, а если оно лишено права заниматься аудиторской деятельностью по приговору суда, то не ранее истечения срока такого лишения, установленного приговором.

Источник

Читайте также:  Особенности проведения добровольной сертификации